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好消息!代开发票,不再附征个税!发票信息比对异常将被严查!

文章来源: 三亿体育发布时间:2021-10-29 01:08
本文摘要:山西省税务局明确代开发票新政策!小我私家代开发票,一律不扣个税!不外同时还明确了一点就是,税局要对相关纳税人的自行申报数据和扣缴义务人的扣缴申报数据举行比对!金三期系统,山西省税务局能有这个功效,其他省市能没有吗?

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山西省税务局明确代开发票新政策!小我私家代开发票,一律不扣个税!不外同时还明确了一点就是,税局要对相关纳税人的自行申报数据和扣缴义务人的扣缴申报数据举行比对!金三期系统,山西省税务局能有这个功效,其他省市能没有吗?另有就是停止今日,公然信息显示已有10省(自治区、计划单列市)明确,自然人代开发票,如果所得项目为劳务酬劳、稿酬、特许权使用费,税务机关不再预征小我私家所得税,相关小我私家所得税由支付方推行代扣代缴义务,在发票备注栏内统一打印“小我私家所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样。划分是山西、江苏省、安徽省、青海省、宁夏回族自治区,以及广西壮族自治区(2019年4号通告)、黑龙江省、江西省、海南省和厦门市。

这内里有你所在的省份吗?下面我们来看看文件原文。代开发票,不再附征个税!国家税务总局山西省税务局关于做好代开发票环节小我私家所得税征管事情的通知晋税函〔2019〕116号国家税务总局山西省各市税务局,山西转型综合革新示范区税务局,省局第二税务分局:为进一步深化“放管服”革新,切实优化税收营商情况,真正还权明责于纳税人和扣缴义务人,依据《中华人民共和国小我私家所得税法》及其实施条例,现就做好代开发票环节小我私家所得税征管事情有关事项通知如下:一、税务机关和委托代征单元(以下简称“代开发票单元”)为纳税人代开发票时,不再附征小我私家所得税。二、代开发票单元在代开发票时,对于取得谋划所得且管理税务挂号的纳税人,应在发票备注栏内统一注明“小我私家所得税由纳税人(开票人)依法自行申报缴纳”;对于其他纳税人,应在发票备注栏内统一注明“小我私家所得税由扣缴义务人(支付方)依法预扣预缴或代扣代缴”。

三、税务机关应增强代开发票小我私家所得税事后治理,定期汇总统计纳税人代开发票数据,并与相关纳税人的自行申报数据和扣缴义务人的扣缴申报数据举行比对。比对效果纷歧致的,作为风险事项推送至主管税务机关。四、主管税务机关对于吸收到的代开发票小我私家所得税风险事项,应实时举行风险处置;对于取得所得未按划定自行申报的纳税人和支付所得未按划定扣缴申报的扣缴义务人,严格依据征管法有关划定处置惩罚。五、依据《国家税务总局关于代开货物运输业发票小我私家所得税预征率问题的通告》(国家税务总局通告2011年第44号)划定,代开发票单元为纳税人代开货物运输业发票时,统一按开票金额的1.5%预征小我私家所得税,不适用本通知划定。

依据《国家税务总局关于小我私家住房转让所得征收小我私家所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)划定,代开发票单元为转让住房小我私家代开销售不动产发票时,小我私家未提供完整、准确的衡宇原值凭证,不能正确盘算衡宇原值和应纳税额的,统一按开票金额的1%审定征收小我私家所得税,不适用本通知划定。六、本通知自2019年5月1日起施行。国家税务总局山西省税务局最新注意事情:税务机关将对这类数据比对!1.风险提示《国家税务总局山西省税务局关于做好代开发票环节小我私家所得税征管事情的通知》(晋税函〔2019〕116号)划定,税务机关应增强代开发票小我私家所得税事后治理,定期汇总统计纳税人代开发票数据,并与相关纳税人的自行申报数据和扣缴义务人的扣缴申报数据举行比对。比对效果纷歧致的,作为风险事项推送至主管税务机关。

2.经济损失以向住民小我私家支付劳务酬劳所得为例扣缴义务人向住民小我私家支付劳务酬劳所得,应当根据以下方法按次或者按月预扣预缴税款:劳务酬劳所得以收入减除用度后的余额为收入额;减除用度:预扣预缴税款时,劳务酬劳所得每次收入不凌驾四千元的,减除用度按八百元盘算;每次收入四千元以上的,减除用度按收入的百分之二十盘算。应纳税所得额:劳务酬劳所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,盘算应预扣预缴税额。劳务酬劳所得适用小我私家所得税预扣率表住民小我私家管理年度综合所得汇算清缴时,应当依法盘算劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得盘算应纳税款,税款多退少补。

【例】向住民小我私家支付劳务酬劳所得80000元,则:预扣预缴应纳税所得额=80000×(1-20%)×40%-7000=186003.税收风险《中华人民共和国税收征收治理法》(主席令2013年第5号)第六十九条划定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。执法依据:1. 《中华人民共和国小我私家所得税法》第九条 小我私家所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单元或者小我私家为扣缴义务人。2. 《国家税务总局关于公布<小我私家所得税扣缴申报治理措施(试行)>的通告》(税务总局通告2018年第61号)第四条 实行小我私家所得税全员全额扣缴申报的应税所得包罗:(一)人为、薪金所得;(二)劳务酬劳所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得:(五)利息、股息、红利所得;(六)产业租赁所得;(七)产业转让所得;(八)偶然所得。

详细操作:(一)实务判断——执法划定1.单元支付所得时,如果小我私家属于取得“谋划所得”,其没有代扣代缴/预扣预缴义务2.单元支付所得时,如果小我私家属于取得“人为、薪金所得;劳务酬劳所得;稿酬所得;特许权使用费所得:利息、股息、红利所得;产业租赁所得;产业转让所得;偶然所得”,其有代扣代缴/预扣预缴义务(二)如何判断1.发票备注栏内统一注明“小我私家所得税由纳税人(开票人)依法自行申报缴纳”,单元支付所得时没有代扣代缴/预扣预缴义务;2.代开发票税收缴款书上税种栏“小我私家所得税”且品目名称栏“谋划所得”,单元支付所得时没有代扣代缴/预扣预缴义务;3.特殊划定(1)《国家税务总局关于代开货物运输业发票小我私家所得税预征率问题的通告》(国家税务总局通告2011年第44号)划定,代开发票单元为纳税人代开货物运输业发票时,统一按开票金额的1.5%预征小我私家所得税。(2)《国家税务总局关于小我私家住房转让所得征收小我私家所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)划定,代开发票单元为转让住房小我私家代开销售不动产发票时,小我私家未提供完整、准确的衡宇原值凭证,不能正确盘算衡宇原值和应纳税额的,统一按开票金额的1%审定征收小我私家所得税。

(3)当地特殊划定(请查询当地划定或咨询当地12366)【例】北京现对小我私家出租衡宇应征收的各项税费可选择分税种计征和综合征收率计征两种方式,如果选择综合征收率,支付单元就没有代扣代缴义务:关于小我私家出租衡宇,接纳综合征收率计征税款问题,小我私家出租住房月租金收入(不含税)在10万元以内的,根据2.5%的综合征收率入库;月租金收入10万元以上将根据4%的综合征收率入库。小我私家出租非住房月租金收入(不含税)10万元以下(含10万元)根据7%的综合征收率入库,10万元以上根据12%的综合征收率入库。

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4.发票备注栏内注明类似“小我私家所得税由扣缴义务人(支付方)依法预扣预缴或代扣代缴”,支付单元有代扣代缴/预扣预缴义务企业老板和财政人注意自从国地税合并后,一定要注意以下这30个大数据比对1、申报的增值税金额与各项附加税费比对是否一致;2、教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符;3、理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符;4、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财政报表中的销售额是否比对异常;5、开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离;6、小我私家所得税人为薪金所得与企业所得税人为薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配;7、农产物进项税抵扣情况与实际农副产物数量、金额、产地、面积等是否做到相符;8、企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变更;9、你企业的主营业务收入变更率是否大大低于同行业平均变更率;10、你企业当年的所得税孝敬率是否大大低于本行业当年所得税孝敬率;11、你企业的成本用度变更是否与销售收入同比例变更一致;12、你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变更一致;13、你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常;14、你企业的税负变更是否与上期存在变更异常;15、企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常;16、企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配;17、商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常;18、企业的进项税额变更率是否大大高于销项税额变更率;19、企业的运费抵扣与谋划收入是否比对异常;20、公司的实际谋划规模与对外开具发票的项目举行比对,从而来发现是否存在“变名虚开”的问题;21、购货发票的开票单元地与发票上的货物实际泉源地比对纷歧致;22、划分根据法人、财政卖力人、办税人员、主要治理人员的证件号码,对同一法人、同一财政卖力人、同一办税人员、主要治理人员重合及法人、财政卖力人、办税人员交织任职等情况举行分析展示与比对;23、小我私家股东发生股权转让行为,企业是否根据《国家税务总局关于公布〈股权转让小我私家所得税治理措施(试行)〉的通告》的划定推行相关陈诉义务,股权受让方是否按划定推行股权转让所得小我私家所得税代扣代缴20%义务等。24、工商局挂号的企业户数与基础信息是否与税务审定税种的信息比对一致;25、财政报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致;26、同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象;27、企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符;28、企业的财政用度与乞贷情况是否比对异常;29、企业的恒久投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常;30、企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。

提醒纳税人1、随着金税三期在各个行业的深入与广泛应用,智能化大数据的比对已经来到财政人员的身边;2、信息收罗、数据共享、打破部门之间的壁垒是局势所趋;3、企业一处违法、到处受限已经摆在眼前;4、全面提升纳税人的税感、以及税法的遵从度已经迫在眉睫;5、企业依靠荣幸心理偷漏税的时代已经一去不复返了;6、依法纳税、合规谋划已经成为企业的共识。企业财政问题接待咨询贵州芒果财税~。


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